A SZÁMLÁZÁS ÉS A SZÁMLAJAVÍTÁS SZABÁLYAI

1. Az áfabevallás benyújtásának lehetőségei 2024. január 1-től (10 perc)

2024. január 1-jétől változott az áfabevallás benyújtásának szabályrendszere. Röviden ismertetésre kerülnek az új lehetőségek (ÁNYKI, e-áfa). 

• ­Az ÁNYK rendszere
• ­a WEB-es felület
• a gép-gép kapcsolat
• a NAV ellenőrzési szolgáltatása

2. A számlázás szabályai gyakorlati példákkal (90 perc)

Minden gazdasági eseményt dokumentálni kell, azonban nem mindegy, hogy hogyan. A dokumentálási kötelezettséget egyrészt befolyásolja az érintett gazdálkodó áfaalanyisága, az ügylet teljesítésének a helye, az alkalmazandó szabályok, továbbá a bizonylatok közötti választás lehetősége. A feldolgozandó témák:

• Az általános forgalmi adó alanyai.
• Az általános forgalmi adó elszámolásának bizonylatai.
• A számviteli törvény és az általános forgalmi adó törvény számla fogalmának eltérései és azonosságai.
• A nemzetközi ügyleteknél figyelembe alkalmazandó adótörvények.
• ­A számlakiállítási lehetőség (áfa tárgyi hatályán kívüli ügyletek, „tárgyi adómentes” ügyletek).
• A számla kiállításának kötelezettsége. 
• A számlakiállítás és kibocsátás eltérése.
• A számla kibocsátására rendelkezésre álló időtartam (az ésszerű idő).
• A teljesítésigazolás és a számlázás kapcsolata.
• A számlakiállításának kötelezettség alóli mentesülés).
• A számla típusai (gyűjtőszámla, egyszerűsített adattartalmú számla, előlegszámla).
• A számla kötelező tartalmi és formai követelményei. Különös tekintettel.  az adószámokra, a név rövidítésekre, a székhely/telephely kérdéseire, a különböző ügyletek teljesítés helyére és teljesítési napjára).
• Az alanyi adómentes áfaalanyok számlázása (mikor mentes, mikor áfás).
• ­Saját kivitelezésű beruházások bizonylatolása.
• Az ingyenes szolgáltatásokhoz kapcsolódós számlázási szabályok.
• A külkereskedelmi ügyletekhez kapcsolódó számlák kezelése.
• ­A devizás számlákkal kapcsolatos elszámolások és az alkalmazandó árfolyam.
• A fordított adózás esetkörei és számlázási szabályai.
• Az előre fizetés és az előleg számlázási és bevallási különbségei.
• A tovább számlázás és a közvetített szolgáltatások számlázása.
• Az egyéni vállalkozó és az adószámos magánszemély számlája.
• ­A hibás számlázás, illetve a számlakiállítás elmaradásának következményei.

3. A nyugta és az elektronikus nyugta (15 Perc)

• A nyugta megjelenése az áfa elszámolásokban.
• A pénztárgéphasználati kötelezettség.
• A számla és a nyugta kiállítás alóli mentesség.
• Az elektronikus nyugta.
• A nyugta adattartalma.
• A hibásan kiállított nyugta javítási lehetősége.

4. Számlakorrekciók és az önellenőrzés (20 perc)

• Az érvénytelenítő (storno) számla kiállításának lehetősége.
• Az érvénytelenítő (storno) számla tartalmi elemei.

• A helyesbítő (módosító) számla kiállításának lehetősége.
• A helyesbítő (módosító) számla tartalmi elemei.
• A számlakorrekciókhoz kapcsolódó önellenőrzési és adatszolgáltatási kötelezettség.

Konzultáció (kérdések megválaszolása)